Alles wat je moet weten over je kerstpakket en BTW

Het is binnenkort alweer de tijd van het jaar waarin kerstpakketten worden besteld en uitgedeeld. Maar hoe zit het eigenlijk met de belasting en btw rondom kerstpakketten? Als ondernemer is het belangrijk om de regels te kennen, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Wat is de btw-regeling bij kerstpakketten?

Als je een kerstpakket schenkt aan medewerkers, relaties of klanten, speelt de btw een rol. In principe betaal je btw over de aanschaf van het kerstpakket. Deze btw mag je onder bepaalde voorwaarden aftrekken, maar dit hangt af van wie het pakket ontvangt en in welke situatie.

Kerstpakket voor medewerkers

Bij een kerstpakket voor personeel geldt dat de btw aftrekbaar kan zijn als het kerstpakket binnen de werkkostenregeling (WKR) valt. Je dient dit als een verstrekking aan personeel te beschouwen. Wanneer je buiten de vrije ruimte van de WKR valt, wordt dit gezien als loon, waarop loonheffing van toepassing is.

Kerstpakket voor relaties of klanten

Geef je een kerstpakket aan klanten of relaties? Dan mag je de btw slechts gedeeltelijk aftrekken. Dit valt onder de zogenaamde "buitengewone kosten" en kent een aftrekbeperking van 80%. De overige 20% van de btw is niet aftrekbaar.

Hoeveel btw zit er op kerstpakketten?

Het btw-tarief van een kerstpakket is afhankelijk van de inhoud. Producten in een kerstpakket kunnen onder verschillende btw-tarieven vallen, zoals:

• 9% btw: Bijvoorbeeld voor eten en drinken. Denk aan luxe bonbons of een fles wijn.
• 21% btw: Voor andere artikelen, zoals gadgets, boeken of decoratie.

Wanneer een pakket een mix van producten bevat, moet de btw worden verdeeld over de verschillende tarieven. Leveranciers van kerstpakketten rekenen dit vaak al voor je uit, maar het is slim om dit te controleren.

Een kerstpakket en de WKR

De werkkostenregeling (WKR) bepaalt wat je belastingvrij aan je personeel mag geven. Binnen de WKR heb je een vrije ruimte, meestal 1,92% van de fiscale loonsom tot een bepaald bedrag. Je kunt deze vrije ruimte gebruiken voor vergoedingen en verstrekkingen, zoals kerstpakketten.

Belangrijk om te weten:

• Als de waarde van het kerstpakket binnen de vrije ruimte valt, hoef je hier geen belasting over te betalen.
• Alles wat boven de vrije ruimte uitkomt, wordt belast met een eindheffing van 80%.

Zorg er dus voor dat je de waarde van de kerstpakketten goed in kaart brengt en kijkt hoeveel ruimte je nog hebt binnen de WKR. Zo voorkom je onverwachte kosten.

Kerstpakket belastingvrij

Is het mogelijk om een kerstpakket belastingvrij te geven? Het antwoord is: ja, mits je dit slim doet. Door het kerstpakket binnen de vrije ruimte van de WKR te laten vallen, voorkom je dat het wordt belast. Houd er wel rekening mee dat je de waarde van het kerstpakket zorgvuldig moet registreren en binnen de fiscale kaders moet blijven. Voor klanten en relaties geldt dit belastingvoordeel niet, omdat deze regel alleen van toepassing is op personeel.

Kerstpakket btw voorbeeld

Een praktisch voorbeeld kan helpen om de btw-regels beter te begrijpen:

• Je koopt 10 kerstpakketten voor je medewerkers. Elk pakket heeft een waarde van €50, inclusief btw. Hiervan is €30 aan eten (9% btw) en €20 aan decoratie (21% btw).
• Btw-berekening:
• 9% btw over €30 = €2,70.
• 21% btw over €20 = €4,20.
• Totale btw per pakket = €6,90.

Als deze pakketten binnen de vrije ruimte van de WKR vallen, mag je de btw aftrekken. Kom je boven de vrije ruimte uit, dan betaal je 80% eindheffing over de waarde van de pakketten.

Verkapt loon en de WKR regeling

Het begrip "verkapt loon" komt om de hoek kijken als kerstpakketten niet binnen de WKR worden geplaatst of de vrije ruimte wordt overschreden. De belastingdienst ziet dit dan als een vorm van loon waarover loonheffing betaald moet worden. Dit geldt niet alleen voor kerstpakketten, maar ook voor andere geschenken aan personeel.

Om te voorkomen dat een kerstpakket als verkapt loon wordt aangemerkt, is het slim om de waarde binnen de vrije ruimte van de WKR te houden en dit goed vast te leggen in je administratie.

Zorgeloos een kerstpakket geven

Kerstpakketten uitdelen is een mooie traditie, maar de belastingregels kunnen het ingewikkeld maken. Zorg dat je de btw, de WKR en het risico op verkapt loon goed begrijpt en toepast. Heb je vragen of wil je meer weten? Neem contact op met je belastingadviseur of raadpleeg de Belastingdienst voor actuele informatie. Zo geef je je medewerkers, klanten en relaties een feestelijk pakket zonder fiscale zorgen!